Схема, при которой компания регистрировалась в другой стране ради льгот по соглашению об избежании двойного налогообложения, перестаёт работать. Как отмечает в Telegram-канале bitkogan экономист Максим Коган со ссылкой на материал РБК, суды в нескольких юрисдикциях заняли более жёсткую позицию по отношению к легальным способам налоговой «оптимизации» через резидентство.
Что изменилось
Раньше большая часть таких схем сводилась к регистрации компании и открытию юридического адреса. Налоговый сертификат и номинальный статус давали основания пользоваться льготами из двусторонних соглашений. Теперь, по данным автора, суды Испании, Индии, Казахстана и России в рассмотренных кейсах признали: ни сертификаты, ни двусторонние соглашения, ни даже договоры между странами внутри ЕС не помогут избежать налогообложения и штрафов, если есть признаки того, что компания является «проходной».
Особенно это касается бизнесов с российскими основателями, которые открывают компании в дружественных юрисдикциях — Армении, Казахстане, ОАЭ, Кыргызстане, Узбекистане и других, — чтобы вести деятельность с зарубежными контрагентами.
Что теперь требуется доказать
По мнению Когана, формальный офис больше не работает: практика с открытием юридического лица в стране N не защищает от налоговых претензий. Нужен живой и работающий бизнес — физический офис, договор аренды и платежи, квалифицированный персонал, официальная и рыночная зарплата.
Даже дочерняя организация должна иметь признаки самостоятельной единицы: отдельное управление, местные контракты и платежи с возможностью это подтвердить. Кроме того, бизнес не должен играть роль pass-through лица, обязанного передавать все средства в материнскую структуру, — важно генерировать собственный cash flow.
Отдельное требование — обоснование цели создания компании и доказательства нужды присутствия в конкретном регионе. Если кроме выгодного налогового режима причин нет, автор советует готовиться к штрафу. Налоговый сертификат при этом остаётся обязательным документом, хотя одной «бумажки» уже недостаточно.
Сам Коган подчёркивает, что перечень критериев далеко не исчерпывающий, и советует во всех случаях обращаться за профессиональной помощью.
Контекст
Тема борьбы с использованием соглашений об избежании двойного налогообложения для вывода прибыли в юрисдикции с низким налогообложением обсуждается давно. Международные организации и национальные налоговые органы последовательно ужесточают требования к «экономическому присутствию» компаний: наличие офиса и сотрудников в стране регистрации становится ключевым критерием при проверках. Для бизнеса с российскими собственниками ситуация осложняется тем, что после изменения налоговых соглашений с рядом стран привычные маршруты через дружественные юрисдикции стали использоваться активнее.
Что это значит
Для компаний, которые рассматривают регистрацию в другой стране только как способ снизить налоги, риски выросли: претензии могут возникнуть и в стране регистрации, и по месту фактической деятельности. Проверка на соответствие критериям реального присутствия — офис, персонал, самостоятельные контракты, собственный денежный поток и деловая цель — становится обязательным этапом планирования. Экономия на налогах при отсутствии реальной экономической причины может обернуться штрафом, который перекроет выгоду.
Источник: Telegram: bitkogan
Комментарии 5